高新技术企业的税收优惠
一直是企业所关注政策
但小编最近收到了诸多企业在高企方面提出的疑问
下面小编就整理一些疑问最多的几个问题
一一为企业们解答
某某公司财务
这个税务政策听起来好复杂啊，您能帮我解释一下吗？
协会小秘书
当贵公司2018年取得了高新技术企业资格，则2013至2017年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至10年。
这时贵公司如果企业2013年发生的亏损还未弥补完，最晚结转年份将从2018年延长至2023年。
某某公司财务
结转年份拉长，企业又可以减负啦。那是所有企业都可以享受优惠吗？
协会小秘书
那可不是的哦，企业得先具备高新技术企业或科技型中小企业资格。
某某公司财务
那我们如何取得高新技术企业资格呢？
协会小秘书
按照国科发政〔2016〕32号 科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知，申请高新技术企业至少要符合以下八个条件：
协会小秘书
1.企业申请认定时须注册成立一年以上；
2.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；
3.企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
4.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
5.企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求；
6.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
7.企业创新能力评价应达到相应要求；
8.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
符合条件的企业向省（自治区、直辖市、计划单列市）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构申请。
某某公司财务
如何取得科技型中小企业资格呢？
协会小秘书
按照国科发政〔2017〕115号，科技部 财政部 国家税务总局关于印发《科技型中小企业评价办法》的通知，申请科技型中小企业须同时满足以下条件：
1.在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。
2.职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。
3.企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。
4.企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。
5.企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。
协会小秘书
符合第六条第1～4项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件：
(1)企业拥有有效期内高新技术企业资格证书;
(2)企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名;
(3)企业拥有经认定的省部级以上研发机构;
(4)企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。
企业可自主评价是否符合科技型中小企业条件，认为符合条件的，可自愿在服务平台上注册登记企业基本信息，在线填报《科技型中小企业信息表》。
某某公司财务
如果取得了高新技术企业或科技型中小企业资格，还有其他税收优惠吗？
协会小秘书
对于高新技术企业我们还有其他优惠政策的。高新技术企业企业所得税减按15%税率征收。
科技型中小企业享受研发费用加计扣除，最高可按75%加计扣除。
内容来源：上海 · 徐汇税务
整理：上海市技术市场协会
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